Федеральным законом от 20.07.2020 № 218-ФЗ вносятся комплексные изменения в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования).
Части 1, 2, 21, 64 и 65 указанной статьи дополняются положениями об ответственности за нарушения, касающиеся счетов резидентов не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Уточняется санкция части 5 указанной статьи (невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них).
В новой редакции излагаются части 4 и 6 указанной статьи, устанавливающие административную ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по репатриации выручки по внешнеторговому договору (контракту) и за несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств.
Указанная статья дополняется частями 42 и 53, устанавливающими повышенную административную ответственность резидентов, включенных в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, за невыполнение обязанности по репатриации выручки по внешнеторговому договору (контракту) и по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
Также указанная статья дополняется частями 43 и 63–1, предусматривающими административную ответственность за невыполнение резидентом обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту), на который распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, и за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении 90 дней после окончания установленного срока.
Кроме того, статья 15.25 Кодекса дополняется примечаниями 7–9, которыми устанавливаются случаи неприменения административной ответственности, установленной частями 1 и 4 названной статьи, определяется сумма обязательств по внешнеторговому договору (контракту), при которой неисполнение обязанности по репатриации выручки по такому договору (контракту) не влечет административной ответственности, предусмотренной частью 4 названной статьи, а также устанавливается срок, по истечении которого применяется административная ответственность, установленная частями 4–43, 5, 52 и 53 названной статьи.
Одновременно в части 1 и 3 статьи 3.5 Кодекса вносятся корреспондирующие изменения, направленные на уточнение механизма исчисления административного штрафа, выраженного в величине, кратной сумме денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента.
Закон вступает в силу с 31 июля 2020 г.