В Информации ФТС от 28.02.2020 доводятся до сведения особенности заполнения графы «В» в корректировке декларации на товары в случае необходимости пересчета таможенных и иных платежей в целях их доплаты или возврата.
Общие правила заполнения графы «В» КДТ:
В колонке «Сумма» графы «В» КДТ указывается сумма, состоящая из уплаченных ранее и уплачиваемого в соответствии с данной КДТ таможенного, иного платежа за все товары, сведения о которых указаны в ДТ.
В колонке «Предыдущая сумма» графы «В» КДТ указывается:
- общая сумма таможенного, иного платежа, указанная в графе «В» ДТ (если внесение изменений (дополнений) в сведения об уплате (взыскании) таможенных, иных платежей с применением КДТ производится впервые)
- сумма из колонки «Сумма» графы «В» предыдущей КДТ (если внесение изменений (дополнений) в сведения об уплате (взыскании) таможенных, иных платежей производилось ранее).
В колонке «Изменения» графы «В» КДТ указывается разница величин, указанных в колонке «Сумма» и «Предыдущая сумма» графы «В» КДТ.
Если величина, указанная в колонке «Сумма», меньше величины, указанной в колонке «Предыдущая сумма», в колонке «Изменения» перед полученным значением указывается знак минус «–».
В колонке «Номер и дата платежного поручения» указываются сведения в соответствии с порядком заполнения графы «В» ДТ, по следующей схеме:
- элемент 1 – код вида платежа;
- элемент 2 – сумма таможенного и иного платежа, подлежащая доплате или возврату;
- элемент 3- цифровой код валюты (643);
- элементы 4–6 – не заполняются;
- элемент 7 - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Все элементы разделяются между собой знаком тире «-», пробелы между элементами не допускаются.
Пример №1
Если внесение изменений (дополнений) в сведения, заявленные в ДТ, производятся декларантом (таможенным представителем) в целях доплаты таможенных и иных платежей:
а) по виду платежа, ранее заявленному в ДТ.
| Гр. В ПОДРОБНОСТИ ПОДСЧЕТА | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Вид | Сумма | Предыдущая сумма | Изменения | Номер и дата платежного поручения | СУ |
| 2010 | 50 000,00 | 40 000,00 | 10 000,00 | 2010-10 000,00-643-ИНН* | Не заполняется |
| Общая сумма, подлежащая уплате (взысканию) или возврату: 10 000,00 | |||||
б) по виду платежа, ранее не заявленному в ДТ.
| Гр. В ПОДРОБНОСТИ ПОДСЧЕТА | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Вид | Сумма | Предыдущая сумма | Изменения | Номер и дата платежного поручения | СУ |
| 5010 | 50 000,00 | 0,00 | 50 000,00 | 5010-50 000,00-643-ИНН* | Не заполняется |
| Общая сумма, подлежащая уплате (взысканию) или возврату: 50 000,00 | |||||
*ИНН декларанта или таможенного представителя.
Пример №2
Если внесение изменений (дополнений) в сведения, заявленные в ДТ, производятся декларантом (таможенным представителем) в целях возврата таможенных и иных платежей.
| Гр. В ПОДРОБНОСТИ ПОДСЧЕТА | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Вид | Сумма | Предыдущая сумма | Изменения | Номер и дата платежного поручения | СУ |
| 5010 | 20 000,00 | 20 600,00 | - 600.00 | 5010-- 600,00-643-ИНН* | Не заполняется |
| Общая сумма, подлежащая уплате (взысканию) или возврату: - 600,00 | |||||
*ИНН декларанта.
было:
5010-100000,00-643-ИНН декларанта
стало:
5010-75000,00-643- ИНН декларанта
5010-25000,00-643- ИНН брокера (там представителя).
ЦЭД принимает КДТ, но чуть позднее выставляет требование, о том, что для списании 100000,00 по КБК (на 5010) на ЕЛС ИНН брокера (там представителя) не хватает например 70000,00 руб.
То есть ЦЭД пытается списать всю сумму (100000,00) с ЕЛС брокера (там представителя), а не частями как заявлено в графе В.
Ладно, клиент оплачивает недостающую сумму до 100000,00, соответственно делаю обратную КДТ,
убираю платеж 5010 на 25000,00 с ИНН брокера (там представителя), возвращаю платеж 5010 на полную сумму на 100000,00 с ИНН декларанта, отправляю КДТ в ЦЭД, но ЦЭД не принимает КДТ, пишет что ИНН графы B не соответствует графе 14.
В чем ошибка? Почему так? Уже по 2 ДТ было так. Или сейчас нельзя списывать одновременно с двух ЕЛС? Либо с ЕЛС декларанта, либо с ЕЛС брокера?