Приказом Минфина РФ от 21.02.2020 № 29н утвержден Порядок проведения категорирования лиц, совершающих таможенные операции, периодичность и форма его проведения, перечень критериев, характеризующих деятельность лиц, совершающих таможенные операции, условия отнесения лиц, совершающих таможенные операции, к категории низкого, среднего или высокого уровня риска, условия дифференцированного применения к ним мер по минимизации рисков, а также порядок проведения контроля за соблюдением критериев лицами, совершающими таможенные операции, отнесенными к категории низкого уровня риска.
Документом, в частности, установлено, что категорирование лиц осуществляется путем анализа информации о деятельности лиц за два календарных года, предшествующих месяцу его проведения, с использованием критериев, характеризующих деятельность лиц, в целях их отнесения к категории низкого, среднего или высокого уровня риска.
Контроль за соблюдением критериев проводится ежемесячно не позднее 25 числа каждого месяца.
Категория высокого уровня риска присваивается лицу при значении итоговой оценки деятельности лица, соответствующему контрольному значению, определенному для категории высокого уровня риска методикой оценки критериев, установленной нормативным актом, изданным в соответствии с 316 статьей закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ, или при выявлении одного из пяти условий, утвержденного данным приказом.
Определены шесть условий, при одновременном выполнении которых лицу присваивается категория низкого уровня риска. Это, в частности, когда лицо является юридическим лицом, если общее количество ДТ с принятым решением о выпуске в соответствии с таможенными процедурами выпуска для внутреннего потребления и (или) экспорта в отчетном периоде составляет не менее 100 единиц и др.
Определены условия применения СУР для товаров, декларантами которых являются лица, отнесенные к категории низкого уровня риска.
Утвержден Перечень критериев, характеризующих деятельность лиц, совершающих таможенные операции.
Приказ вступает в силу с 20 июня 2020 года.