Приказ ГТК России от 16.09.2003 № 1023 "Об утверждении форм документов, используемых при проведении таможенной ревизии и осмотра помещений и территорий, и Инструкции по их заполнению"

В соответствии со статьями 375, 376 Таможенного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 22, ст. 2066) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить следующие формы документов, используемых при проведении таможенной ревизии и осмотра помещений и территорий:

1) акт таможенной ревизии (приложение 1);

2) предписание на проведение осмотра помещений и территорий (приложение 2);

3) акт осмотра помещений и территорий (приложение 3).

2. Утвердить Инструкцию по заполнению форм документов, используемых при проведении таможенной ревизии, осмотра помещений и территорий согласно приложению 4 к настоящему Приказу.

3. Начальникам региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчиненных ГТК России, до получения новых форм документов обеспечить их изготовление на местах.

4. Службе взаимодействия со средствами массовой информации (Пресс-службе ГТК России) (И.И.Скибинская) обеспечить опубликование настоящего Приказа в средствах массовой информации.

5. Заместителю председателя ГТК России А.А.Каульбарсу осуществлять контроль за исполнением настоящего Приказа.

Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2004 года.

     ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
__________________________________________________________________
                (наименование таможенного органа)
                          АКТ N ________
             ____________________ таможенной ревизии
"__" ______________ 200_ г.                  _____________________
                                              (место составления)
Комиссией в составе
__________________________________________________________________
    (должность, инициалы, фамилии членов ревизионной комиссии,
__________________________________________________________________
                наименование таможенного органа)
на основании статьи 376 Таможенного кодекса Российской Федерации и
решения начальника таможенного органа ____________________________
                                       (наименование таможенного
                                               органа)
от __________________ N ______ проведена таможенная ревизия ______
__________________________________________________________________
       (наименование проверяемого лица, фамилия и инициалы
 индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП, ОГРН, свидетельство
    о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя,
     свидетельство о включении в реестр лиц, осуществляющих
   деятельность в области таможенного дела, место нахождения)
__________________________________________________________________
за период ________________________________________________________
                      (указывается ревизуемый период)
Таможенная ревизия  проведена  по  документам,  представленным  по
актам приема-передачи ____________________________________________
                                     (даты актов)
Лицами, ответственными    за    ведение    финансово-хозяйственной
деятельности в проверяемом периоде, являлись:
______________     ______________________     ____________________
 (должность)         (инициалы, фамилия)        (период работы)
______________     ______________________     ____________________
 (должность)         (инициалы, фамилия)        (период работы)
______________________________ открыты следующие банковские счета:
  (наименование проверяемого
            лица)
__________________________________________________________________
           (номера всех счетов и наименования банков,
__________________________________________________________________
                    где открыты данные счета)
Данная ______________________ таможенная ревизия начата: _________
        (общая, специальная)                              (дата)
окончена: _______________
              (дата)
В ходе ______________________ таможенной ревизии установлено:
        (общей, специальной)
__________________________________________________________________
     (содержание установленных таможенной ревизией нарушений
__________________________________________________________________
  законодательства Российской Федерации, ссылка на нормативные
__________________________________________________________________
   документы, предварительный расчет неуплаченных (уплаченных
__________________________________________________________________
     в неполном объеме) таможенных платежей и иные сведения,
__________________________________________________________________
        сведения о проведении экспертизы, инвентаризации
__________________________________________________________________
         товаров, осмотре помещений и территорий и иных
__________________________________________________________________
             действиях, произведенных при проведении
__________________________________________________________________
                       таможенной ревизии)
Составлены протоколы об административных правонарушениях (вынесены
определения):
__________________________________________________________________
        (указывается дата и номер протокола (определения)
__________________________________________________________________
              и статья Кодекса Российской Федерации
__________________________________________________________________
               об административных правонарушениях)
Выводы и предложения по устранению выявленных нарушений:
__________________________________________________________________
Приложения на __ листах.
Члены ревизионной комиссии:
_____________________                              _______________
 (инициалы, фамилия)                                  (подпись)
_____________________                              _______________
 (инициалы, фамилия)                                  (подпись)
Экземпляр акта с _____________ приложениями на ___ листах получил:
                  (количество
                  приложений)
_____________           ____________         _____________________
 (должность)             (подпись)            (инициалы, фамилия)
"__" _____________ 200_ г.

     ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
__________________________________________________________________
                (наименование таможенного органа)
                           ПРЕДПИСАНИЕ
          на проведение осмотра помещений и территорий
"__" ____________ 200_ г.                               N ________
    В соответствии  со  статьями  375,  376  Таможенного   кодекса
Российской Федерации
    ОБЯЗЫВАЮ:
    1. ___________________________________________________________
__________________________________________________________________
          (должность, инициалы и фамилия проверяющего)
служебное удостоверение N ____________________ осмотреть помещение
(территорию), располагающееся по адресу: _________________________
__________________________________________________________________
    2. При  отказе в обеспечении доступа в осматриваемое помещение
(или на территорию) произвести вскрытие указанных помещений, в том
числе с пресечением сопротивления.
Начальник
таможенного органа ____________             ______________________
                    (подпись)                 (инициалы, фамилия)
С настоящим предписанием ознакомлен:
_____________           ____________         _____________________
 (должность)             (подпись)            (инициалы, фамилия)
"__" _____________ 200_ г.

     ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
__________________________________________________________________
                (наименование таможенного органа)
                               АКТ
                 осмотра помещений и территорий
"__" ___________ 200_ г.                 _________________________
                                            (место составления)
Осмотр начат в __ час. ___ мин.
Осмотр окончен в __ час. ___ мин.
Мною, ____________________________________________________________
       (должность, инициалы и фамилия лица, проводившего осмотр)
_________________________________________________________________,
на основании  предписания  (решения   о   проведении   специальной
таможенной ревизии) ______________________________________________
                           (от кого, о чем, дата и номер)
__________________________________________________________________
в присутствии  владельца  (пользователя)   помещения    либо   его
представителя:
__________________________________________________________________
                   (должность, фамилия и имя)
с участием специалиста __________________________________________,
                          (фамилия и инициалы, место жительства
                         и/или регистрации, реквизиты документа,
                           подтверждающего его профессиональную
                                      компетенцию)
которому разъяснены его права и обязанности, установленные ст. 384
Таможенного кодекса Российской Федерации
                                                __________________
                                                    (подпись)
в присутствии понятых:
1. _______________________________________________________________
        (фамилия, имя, отчество и место жительства понятого)
2. _______________________________________________________________
         (фамилия, имя, отчество и место жительства понятого)
и иных участвующих лиц:
1. _______________________________________________________________
                 (фамилия, имя, отчество, должность)
2. _______________________________________________________________
                 (фамилия, имя, отчество, должность)
в соответствии со ст.  375,  376  Таможенного  кодекса  Российской
Федерации произвел осмотр
__________________________________________________________________
               (указывается осматриваемый объект)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
    Участвующим лицам также  объявлено  о  применении  технических
средств __________________________________________________________
                        (каких именно, кем именно)
    Осмотр производился в условиях _______________________________
    Осмотром установлено: ________________________________________
                                        (что именно)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
    В ходе осмотра проводилась ___________________________________
                                 (фотосъемка, видео-, аудиозапись
                                             и т.п.)
__________________________________________________________________
    К акту осмотра прилагаются ___________________________________
                                  (схема места осмотра, чертеж,
__________________________________________________________________
                      фото, таблица и т.п.)
    Перед началом,  в ходе   либо по окончании осмотра  территории
(помещения) от участвующих лиц ___________________________________
__________________________________________________________________
        (их процессуальное положение, инициалы и фамилия)
заявления _______________________. Содержание заявления: _________
               (поступили,
              не поступили)
Акт прочитан _____________________________________________________
                     (лично или вслух должностным лицом)
Замечания к акту _________________________________________________
                     (содержание замечаний либо указание на их
                                   отсутствие)
Понятые:                                        __________________
                                                     (подпись)
                                                __________________
                                                     (подпись)
Специалист:                                     __________________
                                                     (подпись)
Иные участвующие лица:                          __________________
                                                     (подпись)
                                                __________________
                                                     (подпись)
______________________________________          __________________
 (должность, инициалы и фамилия лица,                (подпись)
         проводившего осмотр)

1. Результаты проведения таможенной ревизии оформляются актом таможенной ревизии (далее - акт).

2. Акт должен состоять из вводной, аналитической (описательной), резолютивной частей. К акту могут делаться приложения.

3. Вводная часть должна содержать: номер, дату и место составления акта; состав ревизионной комиссии с указанием фамилий, инициалов, должностей; ревизуемый период; срок проведения таможенной ревизии (дату начала и окончания ревизии); основание для проведения ревизии; номер и дату решения о проведении ревизии; сведения о проверяемом лице (полное и сокращенное наименование юридического лица (для индивидуального предпринимателя - фамилия, имя, отчество, номер и дата свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя), место нахождения, фамилию, имя, отчество должностных лиц проверяемой организации (руководителя и главного бухгалтера, ИНН, КПП, ОГРН, расчетные и валютные счета в банках, основные виды деятельности); перечень актов приемки - передачи документов, по которым проводилась ревизия; перечень истребованных, но не представленных документов;

4. Аналитическая (описательная) часть.

В аналитической (описательной) части указываются сведения о проведении экспертизы, инвентаризации товаров, осмотре помещений и территорий проверяемого лица и иных действиях при проведении таможенной ревизии; иные необходимые сведения.

Описательная часть акта должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в плане таможенной ревизии.

Объем акта не ограничивается, но текст акта должен быть предельно краток при обязательном отражении в нем ясных и полных ответов на все вопросы плана ревизии.

В акт следует включать только проверенные и документально подтвержденные факты.

Не допускается включать в акт различного рода выводы, предположения, данные, не подтвержденные документально.

Необходимо конкретно изложить содержание нарушения, произвести предварительный расчет размера неуплаченных (уплаченных не в полном объеме) таможенных платежей и отразить другие сведения, имеющие значение для принятия решения по акту.

В акт не следует включать плановые и отчетные данные, имеющиеся в периодической и годовой отчетности проверяемого лица.

5. Резолютивная часть акта должна содержать: сведения об установленных таможенной ревизией фактах нарушений законодательства Российской Федерации или об их отсутствии; размер предварительно рассчитанных неуплаченных (не полностью или несвоевременно уплаченных) таможенных платежей; предложения ревизионной комиссии по устранению выявленных нарушений, либо информацию об их устранении полностью, либо частично, в ходе проведения ревизии; сведения (реквизиты документов), подтверждающие факт добровольной уплаты таможенных платежей либо обеспечения их уплаты в срок, установленный п. 2 ст. 391 Таможенного кодекса Российской Федерации; указания о распоряжении изъятыми товарами или товарами, на которые был наложен арест в ходе таможенной ревизии; номера и даты составления протоколов (определений) в случае их составления.

6. Акт составляется в двух экземплярах.

7. Предписание на проведение осмотра помещений и территорий должно содержать: дату и номер предписания, фамилию и инициалы, должность должностного лица, которому поручается проведение осмотра (если таких лиц несколько, то указываются все должностные лица), номер служебного удостоверения, объект осмотра; обязательное разрешение вышестоящих должностных лиц на право проверяющих провести вскрытие запертых помещений (в случае необходимости), в том числе с пресечением сопротивления; отметку об ознакомлении лица, чьи помещения и территории осматриваются (его представителя) с указанием фамилии и должности.

8. Предписание на проведение осмотра помещений и территорий подписывает начальник таможенного органа либо лицо, его замещающее.

9. По результатам осмотра помещений и территорий составляется акт осмотра помещений и территорий (далее - акт). В акте надлежит полно и объективно отразить все действия должностного лица таможенного органа, проводившего осмотр, и указать обнаруженное с тем, чтобы получить достаточное представление об обстановке места осмотра, товарах и иных предметах.

10. Содержание акта осмотра.

В вводной части акта указываются: основания проведения осмотра; место, дата, время начала и окончания осмотра; должность, фамилия и инициалы лица, осуществившего осмотр и составившего акт; фамилия, инициалы, должность всех участников осмотра, а в отношении понятых - адрес места жительства; условия проведения осмотра (дождь, снег, температура воздуха при осмотре на открытой местности, характер освещения и т.д.); запись о разъяснении прав и обязанностей специалисту, участвующему в осмотре.

В основной (описательной) части акта осмотра описываются все действия лица, его осуществляющего, все обнаруженное при осмотре описывается в том порядке, в каком проводился осмотр, и в том виде, в каком обнаруженное наблюдалось в момент осмотра. При необходимости, описания снабжаются заголовками (например, при осмотре магазина: "Осмотр помещения склада", "Осмотр помещения бухгалтерии" и т.д.). При описании различных объектов используется принятая в специальной литературе терминология. Описываемые объекты могут быть пронумерованы в соответствии с их обозначениями на плане места осмотра.

В акте осмотра должны быть указаны конкретные технические средства (их наименование, тип, марка, модель), примененные при осмотре, условия и порядок их использования, объекты, в отношении которых они были применены, и полученные результаты. В акте осмотра должна быть отметка о предупреждении лиц, участвующих в осмотре, о применении при осмотре технических средств. Если в ходе осмотра делались перерывы, то поясняется их причина, а также время начала перерыва и время возобновления осмотра.

В заключительной части акта указываются: заявления специалиста; замечания понятых и других участников осмотра о неправильных, по их мнению, действиях должностного лица таможенного органа, о необходимости отражения в акте дополнительных обстоятельств, иные замечания, связанные с обстановкой места осмотра или влияющие на выявление важных по делу обстоятельств, приложения к акту осмотра (планы, схемы, таблицы и т.д.).

11. Акт подписывается всеми участниками осмотра и завершается подписью должностного лица таможенного органа, проводившего осмотр.