Приказ ФТС России от 08.11.2011 № 2266 "Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при взыскании таможенных платежей за счет неизрасходованных остатков авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей"

В целях реализации части 1 статьи 158 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 48, ст. 6252; 2011, N 27, ст. 3873; N 29, ст. 4291) и совершенствования порядка взыскания подлежащих уплате таможенных платежей ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о действиях должностных лиц таможенных органов при взыскании таможенных платежей за счет неизрасходованных остатков авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей (далее - Инструкция).

2. Начальникам таможен (кроме оперативных и тыловых) обеспечить применение Инструкции .

3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя руководителя ФТС России В.М.Малинина.

I. Общие положения

II. Действия должностных лиц таможенного органа,

осуществляющего взыскание таможенных пошлин,

налогов и пеней

III. Действия должностных лиц таможни, получившей

запрос о производстве зачета в счет погашения задолженности

из таможенного органа, осуществляющего взыскание

IV. Заключительные положения

Приложение N 1 Решение о зачете авансовых платежей

в счет погашения задолженности

Приложение N 2 Решение о зачете денежного залога

в счет погашения задолженности

Приложение N 3 Решение о зачете излишне уплаченных (взысканных)

таможенных платежей в счет погашения задолженности

Приложение N 4 Запрос о производстве зачета в счет погашения задолженности

Приложение N 5 Решение о зачете авансовых платежей

для погашения задолженности в другой таможне

Приложение N 6 Решение о зачете денежного залога

для погашения задолженности в другой таможне

Приложение N 7 Решение о зачете излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей

для погашения задолженности в другой таможне

Приложение N 8 Сообщение о наличии лицевого счета в таможне

1. Настоящая Инструкция о действиях должностных лиц таможенных органов при взыскании таможенных платежей за счет неизрасходованных остатков авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей (далее - Инструкция) определяет последовательность действий должностных лиц таможенных органов при взыскании подлежащих уплате таможенных платежей за счет неизрасходованных остатков авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей.

2. Инструкция разработана в соответствии со статьей 91 Таможенного кодекса Таможенного союза (Федеральный закон от 2 июня 2010 г. N 114-ФЗ "О ратификации Договора о Таможенном кодексе Таможенного союза" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 23, ст. 2796)), статьями 147 , 149 , 154 , 158 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 48, ст. 6252; 2011, N 27, ст. 3873; N 29, ст. 4291) (далее - Федеральный закон), Правилами указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. N 106н (зарегистрирован Минюстом России 14.12.2004, рег. N 6187) (в редакции Приказов Минфина России от 1 октября 2009 г. N 102н (зарегистрирован Минюстом России 06.11.2009, рег. N 15185), от 30 декабря 2010 г. N 197н (зарегистрирован Минюстом России 11.03.2011, рег. N 20070)), Инструкцией по оперативному учету платежей от внешнеэкономической деятельности, утвержденной Приказом ФТС России от 3 августа 2009 г. N 1399 (в редакции Приказов ФТС России от 23 июня 2010 г. N 1187, от 1 октября 2010 г. N 1808), Порядком администрирования таможенными органами денежных средств на отдельном счете N 40101, открытом для учета таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности, утвержденным Приказом ФТС России от 26 августа 2009 г. N 1569 (далее - Порядок администрирования), Порядком ведения лицевого счета участника внешнеэкономической деятельности, утвержденным Приказом ФТС России от 3 августа 2009 г. N 1400.

3. Инструкция применяется должностными лицами таможенных органов при взыскании подлежащих уплате таможенных платежей за счет неизрасходованных остатков авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей.

4. Должностное лицо отдела таможенных платежей (далее - ОТП) таможенного органа, осуществляющего взыскание таможенных пошлин, налогов и пеней (далее - таможенный орган, осуществляющий взыскание), после истечения срока исполнения требования об уплате таможенных платежей (уточненного требования об уплате таможенных платежей) проводит проверку наличия у должника сумм неизрасходованных остатков авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей.

5. При выявлении по результатам проверки в соответствии с пунктом 4 Инструкции сумм неизрасходованных остатков авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей должностное лицо ОТП осуществляет взыскание таможенных платежей за счет неизрасходованных остатков авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей согласно части 2 статьи 158 Федерального закона в течение десяти календарных дней со дня истечения срока исполнения требования об уплате таможенных платежей (уточненного требования об уплате таможенных платежей) в соответствии с пунктами 7 - 9 Инструкции.

6. В случае образования на лицевом счете должника неизрасходованных остатков авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей после истечения срока исполнения требования об уплате таможенных платежей (уточненного требования об уплате таможенных платежей) должностное лицо ОТП осуществляет взыскание таможенных платежей за счет неизрасходованных остатков авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей согласно части 2 статьи 158 Федерального закона в течение пяти календарных дней со дня их образования в соответствии с пунктами 7 - 9 Инструкции.

7. Взыскание таможенных платежей за счет неизрасходованных остатков авансовых платежей производится по решению о зачете авансовых платежей в счет погашения задолженности в соответствии с Приложением N 1 к Инструкции.

8. Взыскание таможенных платежей за счет неизрасходованных остатков денежного залога производится по решению о зачете денежного залога в счет погашения задолженности в соответствии с Приложением N 2 к Инструкции.

9. Взыскание таможенных платежей за счет излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей производится по решению о зачете излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей в счет погашения задолженности в соответствии с Приложением N 3 к Инструкции.

10. В течение одного рабочего дня после получения информации о наличии неизрасходованных остатков авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей на лицевом счете должника, открытом в другом таможенном органе, в указанный таможенный орган направляется запрос о производстве зачета в счет погашения задолженности (далее - Запрос) в соответствии с Приложением N 4 к Инструкции.

Направление Запроса, подготовленного должностным лицом ОТП и подписанного начальником (заместителем начальника) таможни, производится должностным лицом ОТП с использованием оперативных каналов связи (факс, электронная почта).

11. При получении информации о наличии неизрасходованных остатков авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей на лицевых счетах плательщика в нескольких таможенных органах, отличных от таможенного органа, осуществляющего взыскание, в отношении каждой из обнаруженных сумм денежных средств в пределах общей суммы задолженности в данные таможенные органы направляются Запросы в соответствии с пунктом 10 Инструкции.

12. После зачисления денежных средств из другого таможенного органа на лицевой счет плательщика, открытый в таможенном органе, осуществляющем взыскание, взыскание производится должностным лицом ОТП в соответствии с пунктами 7 - 9 Инструкции.

13. О взыскании таможенных платежей за счет неизрасходованных остатков авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей таможенный орган информирует плательщика таможенных пошлин, налогов (его правопреемника) письмом, подготовленным должностным лицом ОТП и подписанным начальником (заместителем начальника) таможни, в течение одного рабочего дня после производства взыскания.

14. Не позднее следующего рабочего дня после получения Запроса из таможенного органа, осуществляющего взыскание, с учетом положений пункта 17 Инструкции должностным лицом ОТП производится подготовка принимаемого начальником (заместителем начальника) таможни решения:

- о зачете авансовых платежей для погашения задолженности в другой таможне ( Приложение N 5 к Инструкции);

- о зачете денежного залога для погашения задолженности в другой таможне ( Приложение N 6 к Инструкции);

- о зачете излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей для погашения задолженности в другой таможне ( Приложение N 7 к Инструкции).

15. В соответствии с Порядком администрирования не позднее следующего операционного дня после принятия решения в соответствии с пунктом 14 Инструкции уполномоченное должностное лицо ОТП таможни формирует и направляет в вышестоящий таможенный орган уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, на основании которого вышестоящим таможенным органом производится фактический зачет денежных средств в таможенный орган, осуществляющий взыскание.

16. О зачете, произведенном в соответствии с пунктом 15 Инструкции, таможенный орган информирует плательщика таможенных пошлин, налогов (его правопреемника) письмом, подготовленным должностным лицом ОТП и подписанным начальником (заместителем начальника) таможни, в течение одного рабочего дня после осуществления зачета.

17. Полученный от таможенного органа, осуществляющего взыскание, Запрос может быть оставлен без исполнения либо исполнен частично в пределах сумм, находящихся на лицевом счете должника, если на дату поступления Запроса неизрасходованные остатки авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченные (взысканные) таможенные платежи были зачтены в счет погашения задолженности данным таможенным органом в соответствии со статьей 158 Федерального закона и пунктами 5 - 9 Инструкции либо использованы в соответствии с распоряжением плательщика в порядке, установленном Федеральным законом.

В случае неисполнения Запроса не позднее следующего рабочего дня с момента его получения должностное лицо ОТП с использованием оперативных каналов связи (факс, электронная почта) направляет в таможенный орган, приславший Запрос, письмо, подписанное начальником (заместителем начальника) таможни, с указанием причин неисполнения.

При частичном исполнении Запроса должностными лицами таможенного органа, получившего Запрос, производятся действия в соответствии с пунктами 14 - 16 Инструкции.

18. При выявлении должностным лицом ОТП на лицевом счете плательщика, имеющего задолженность по уплате таможенных пошлин, налогов и пеней, администрируемую иным таможенным органом, неизрасходованных остатков авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей (в том числе - при рассмотрении заявлений о возврате авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей) не позднее следующего рабочего дня в таможенный орган, администрирующий задолженность, по оперативным каналам связи (факс, электронная почта) направляется подготовленное должностным лицом ОТП и подписанное начальником (заместителем начальника) таможни уведомление о наличии на лицевом счете должника неизрасходованных остатков авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) платежей ( Приложение N 8 к Инструкции).

Решение о зачете авансовых платежей

в счет погашения задолженности

N _________/_________/ЗАвЗ-______/_________/____

В связи с неисполнением требования об уплате таможенных платежей

___________________________________________________________________________

(указываются номер и дата требования об уплате таможенных платежей)

___________________________________________________________________________

(наименование, ИНН, КПП плательщика)

в соответствии со статьей 158 Федерального закона от 27 ноября 2010 г.

N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" произвести

зачет в валюте Российской Федерации авансовых платежей, внесенных на счет

Федерального казначейства:

в счет погашения задолженности по уплате таможенных платежей

Начальник

(заместитель начальника) ______________________ ___________ ______________

(наименование (подпись) (инициалы,

таможенного органа) фамилия)

Начальник __________________ _____________________________

отдела (подпись) (инициалы, фамилия)

Исполнитель __________________ _____________________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Решение о зачете денежного залога

в счет погашения задолженности

N _________/________/ЗДзЗ-_______/_______/_____

В связи с неисполнением требования об уплате таможенных платежей

___________________________________________________________________________

(указываются номер и дата требования об уплате таможенных платежей)

___________________________________________________________________________

(наименование, ИНН, КПП плательщика)

в соответствии со статьей 158 Федерального закона от 27 ноября 2010 г.

N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" произвести

зачет в валюте Российской Федерации денежного залога, внесенного на счет

Федерального казначейства:

в счет погашения задолженности по уплате таможенных платежей

Начальник

(заместитель начальника) ____________________ ___________ ________________

(наименование (подпись) (инициалы,

таможенного органа) фамилия)

Начальник отдела _________________ ______________________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Исполнитель _________________ ______________________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Решение о зачете излишне уплаченных (взысканных)

таможенных платежей в счет погашения задолженности

N ______/______/ЗИзЗ-_______/________/____

В связи с неисполнением требования об уплате таможенных платежей

___________________________________________________________________________

(указываются номер и дата требования об уплате таможенных платежей)

___________________________________________________________________________

(наименование, ИНН, КПП плательщика)

в соответствии со статьей 158 Федерального закона от 27 ноября 2010 г.

N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" произвести

зачет в валюте Российской Федерации излишне уплаченных (взысканных) на счет

Федерального казначейства таможенных платежей:

в счет погашения задолженности по уплате таможенных платежей

Начальник

(заместитель начальника) _______________________ ___________ _____________

(наименование (подпись) (инициалы,

таможенного органа) фамилия)

Начальник отдела _____________________ __________________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Исполнитель _____________________ __________________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Начальнику (заместителю начальника)

_______________________ таможни *1

Запрос о производстве зачета в счет погашения задолженности

В связи с неисполнением требования об уплате таможенных платежей

___________________________________________________________________________

(указываются номер и дата требования об уплате таможенных платежей)

___________________________________________________________________________

(наименование, ИНН, КПП плательщика)

в соответствии со статьей 158 Федерального закона от 27 ноября 2010 г.

N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" прошу

произвести зачет в счет погашения задолженности в _____________ таможне *2

сумм *3:

- авансовых платежей,

- денежного залога,

- излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей.

Задолженность по уплате таможенных платежей, пеней, процентов

составляет _________________________, в том числе:

Начальник (заместитель начальника)

таможни *4 __________ ___________________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Исполнитель

контактный телефон

__________________

*1 Таможенный орган, в котором на лицевом счете должника выявлены суммы авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей.

*2 Таможенный орган, производящий взыскание.

*3 Ненужное вычеркнуть.

*4 Таможенный орган, производящий взыскание.

Решение о зачете авансовых платежей

для погашения задолженности в другой таможне

N _______/_______/ТАвЗ-_______/_____/____

В связи с неисполнением требования об уплате таможенных платежей

___________________________________________________________________________

(указываются номер и дата требования об уплате таможенных платежей)

___________________________________________________________________________

(наименование, ИНН, КПП плательщика)

в соответствии со статьей 158 Федерального закона от 27 ноября 2010 г.

N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" произвести

зачет в валюте Российской Федерации авансовых платежей, внесенных на счет

Федерального казначейства:

в счет погашения задолженности в _______________________ таможне.

(наименование таможни)

Начальник

(заместитель начальника) _____________________ __________ ________________

(наименование (подпись) (инициалы,

таможенного органа) фамилия)

Начальник отдела _______________ ________________________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Исполнитель _______________ ________________________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Решение о зачете денежного залога

для погашения задолженности в другой таможне

N _______/_______/ТДзЗ-_______/________/_____

В связи с неисполнением требования об уплате таможенных платежей

___________________________________________________________________________

(указываются номер и дата требования об уплате таможенных платежей)

___________________________________________________________________________

(наименование, ИНН, КПП плательщика)

в соответствии со статьей 158 Федерального закона от 27 ноября 2010 г.

N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" произвести

зачет в валюте Российской Федерации денежного залога, внесенного на счет

Федерального казначейства:

в счет погашения задолженности в _______________________ таможне.

(наименование таможни)

Начальник

(заместитель начальника) ____________________ ____________ _______________

(наименование (подпись) (инициалы,

таможенного органа) фамилия)

Начальник отдела _________________ ______________________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Исполнитель _________________ ______________________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Решение о зачете излишне уплаченных (взысканных) таможенных

платежей для погашения задолженности в другой таможне

N ______/_______/ТИзЗ-_______/_______/_____

В связи с неисполнением требования об уплате таможенных платежей

___________________________________________________________________________

(указываются номер и дата требования об уплате таможенных платежей)

___________________________________________________________________________

(наименование, ИНН, КПП плательщика)

в соответствии со статьей 158 Федерального закона от 27 ноября 2010 г.

N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" произвести

зачет в валюте Российской Федерации излишне уплаченных (взысканных) на счет

Федерального казначейства таможенных платежей:

в счет погашения задолженности в ________________________ таможне.

(наименование таможни)

Начальник

(заместитель начальника) ____________________ ____________ _______________

(наименование (подпись) (инициалы,

таможенного органа) фамилия)

Начальник отдела _________________ ______________________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Исполнитель _________________ ______________________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Начальнику (заместителю начальника)

_______________________ таможни *1

В целях реализации положений статьи 158 Федерального закона

от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской

Федерации" сообщаю о наличии на открытом в _________________ таможне *2

лицевом счете

__________________________________________________________________________,

(организационно-правовая форма, название организации, ИНН/КПП, инициалы,

фамилия физического лица)

имеющего задолженность по уплате таможенных платежей перед

_____________________ таможней *3, неизрасходованных остатков:

- авансовых платежей в сумме __________________ (руб.),

- денежного залога в сумме __________________ (руб.),

- излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей в сумме _____ (руб.).

Начальник (заместитель начальника)

__________________ таможни *4 ______________ ________________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Исполнитель

контактный телефон

____________________

*1 Таможенный орган, производящий взыскание.

*2 Таможенный орган, обнаруживший денежные средства на лицевом счете.

*3 Таможенный орган, производящий взыскание.

*4 Таможенный орган, обнаруживший денежные средства на лицевом счете.