Письмо ГТК России от 07.06.1999 № 11-15/16092 "О реализации распоряжения ГТК России от 31.05.99 N 01-14/640"

С учетом планируемого расширения сферы действия таможенно - банковского валютного контроля на рублевые, смешанные и иные виды сделок, в условиях ограниченной штатной численности подразделений валютного контроля таможенных органов, на основании анализа работы таможенных органов по валютному контролю с целью оптимального использования имеющихся трудовых ресурсов распоряжением ГТК России от 31.05.99 N 01-14/640 "Об организации проверок поступления валютной выручки от экспорта товаров" (далее - распоряжение) установлен новый порядок организации проверок соблюдения валютного законодательства.

1. В соответствии с распоряжением информация о предполагаемом нарушении установленного порядка зачисления валютной выручки от экспорта товаров будет доводиться до таможенных органов в виде:

- карточек учета результатов валютного контроля;

- учетных карточек таможенно-банковского контроля.

Первые (с информацией о непоступлении свыше 5000 долл. США) являются поручением ГТК России на незамедлительную проверку.

Вторые (с информацией о непоступлении 5000 долл. США и менее) направляются для систематизации, анализа и принятия решения об организации проверок в порядке и по планам, разрабатываемым таможенным органом самостоятельно.

2. Распоряжение вносит изменения в политику ведомственного контроля, осуществляемого за работой подчиненных таможенных органов. Оценка деятельности, в первую очередь, будет осуществляться на основании анализа работы с информацией о суммах непоступления выручки, превышающих 5000 долл. США в эквиваленте.

В результате уменьшения общего количества направляемых карточек учета результатов валютного контроля больше усилий предлагается сосредоточить на анализе результатов валютного контроля, характера и причин нарушений установленного порядка зачисления валютной выручки от экспорта товаров, работе по предупреждению нарушений валютного законодательства.

3. Распоряжением значительно сокращен срок отчетности региональных таможенных управлений о результатах проверок информации о предполагаемом нарушении установленного порядка зачисления валютной выручки от экспорта товаров. Отработанные карточки учета результатов валютного контроля должны быть сформированы региональным таможенным управлением в массив и направлены в Управление валютного контроля ГТК России в течение 30 календарных дней с даты их получения для организации проверки.

Исходя из указанных сроков предлагается установить для таможен, подчиненных региональным таможенным управлениям, дифференцированные сроки возврата отработанных карточек учета результатов валютного контроля, учитывающие время прохождения информации и время, необходимое РТУ для формирования массива отработанных карточек.

4. Региональным таможенным управлениям разрешается до особого указания установить порядок, предусматривающий заполнение подчиненными таможнями карточек учета результатов валютного контроля на основании промежуточного акта проверки.

Промежуточный акт может оформляться в случае, если на момент истечения срока возврата карточки учета результатов валютного контроля, установленного региональным таможенным управлением, таможней не получены материалы, в которых имеются достаточные данные, указывающие на признаки нарушения таможенных правил (на отсутствие нарушения таможенных правил). В промежуточном акте фиксируется имеющаяся в таможне на указанный момент информация о поступлении / непоступлении валютной выручки от экспорта товаров.

Номер промежуточного акта должен быть сформирован из трех частей (00000 000000/1000000), где первая часть - первые пять символов восьмизначного кода таможенного органа, осуществляющего проверку, вторая часть - дата составления акта, третья часть - регистрационный номер в отделе валютного контроля, начинающийся с цифры "1". (в ред. Приказа ГТК РФ от 30.10.2001 N 1029)

Окончательный акт проверки должен быть оформлен в срок не позднее 30 календарных дней с даты получения таможней карточки учета результатов валютного контроля. Номер окончательного акта формируется в порядке, установленном в п. 9 приложения 2 к указанию ГТК России от 29.07.96 N 01-14/843, без указанных выше особенностей. Карточка учета результатов валютного контроля по результатам проверки должна быть откорректирована в соответствии с установленным порядком и повторно направлена в региональное таможенное управление для включения в массив карточек, формируемый для очередной отправки в ГТК России.

5. Для облегчения организации проверок поступления валютной выручки в унифицированном программном средстве "АРМ СРТК - АРМ" предусмотрен режим "Формирование задания на проверку". Данный режим позволяет в кратчайшие сроки произвести отбор в таблицу всей имеющейся информации по участнику ВЭД.

6. В целях соблюдения установленных сроков отчетности по карточкам учета результатов валютного контроля рекомендуется продолжить осуществление проверок поступления валютной выручки от экспорта товаров в порядке, изложенном в письме ГТК России от 19.10.98 N 01-15/21775.

Информацию о невыполнении уполномоченными банками требований указания Банка России от 29.10.98 N 386-У (доведено до таможенных органов письмом ГТК России от 02.11.98 N 14-15/22859) прошу направлять в соответствующее территориальное учреждение Банка России, а также в Управление валютного контроля ГТК России для учета при работе с Банком России, а также при принятии решения о включении уполномоченных банков в реестр банков и иных кредитных учреждений, которые могут выступать в качестве гаранта перед таможенными органами.

7. Сведения о результатах проверок информации о предполагаемом нарушении установленного порядка зачисления валютной выручки от экспорта товаров должны представляться в ГТК России:

- в составе отчетности по форме 4А-ТМ (не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным);

- в карточках учета результатов валютного контроля (не реже 1 раза в месяц) с приложением в установленных случаях копий актов, протоколов о НТП, постановлений по делам о НТП, судебных решений;

- в соответствии с указанием ГТК России от 07.08.97 N 01-14/1062 (к 15 августа, 15 февраля).

Представление в ГТК России на регулярной основе дополнительных сведений о результатах валютного контроля, предусмотренных пунктами 9 и 10 письма ГТК России от 19.10.98 N 01-15/21775, не требуется.

Корректировку отчетов по форме 4А-ТМ и направление данных отчетов в ГТК России на магнитных носителях разрешается осуществлять 1 раз в полгода (по результатам работы за I полугодие и год).

8. До региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчиненных ГТК России, в дополнение к настоящему письму будут доведены списки карточек учета результатов валютного контроля, ранее направленных в таможенные органы для проверки, работа по которым согласно имеющейся информации не завершена и находится на особом контроле в Управлении валютного контроля ГТК России в связи с большими суммами непоступления валютной выручки, а также в связи с тем, что непоступление произошло на счета крупнейших экспортеров Российской Федерации.

Информация будет направлена для анализа состояния работы с данными карточками и принятия необходимых мер к скорейшему завершению проверок и вынесению решений по указанным в карточках случаям предполагаемого нарушения установленного порядка зачисления валютной выручки от экспорта товаров.

9. Сообщаю, что в рамках проводимой ГТК России работы по систематизации и кодификации нормативной базы по таможенному делу Управлением валютного контроля ГТК России разрабатывается проект распоряжения ГТК России, включающий положения всех ранее изданных распоряжений, указаний, писем ГТК России, касающихся организации целевых проверок, проводимых подразделениями валютного контроля таможенных органов, отчетности о результатах указанных проверок, а также информационного обмена (в т.ч. межведомственного) по вопросам валютного контроля.

Мотивированные предложения об изменении или разъяснении действующего порядка работы с информацией о предполагаемом нарушении установленного порядка зачисления валютной выручки от экспорта товаров или порядка расчетов по внешнеторговым бартерным сделкам прошу направить в Управление валютного контроля ГТК России до 01.08.99.